Pärast faktide või reaalaja kontrolle


Võluv logistikaassistent John Doe sai muude funktsioonide hulgas registreerida laoseisu, tarnida osi, koguda tšekke klientidelt, kes korjasid laost kaupa, viisid sularaha ja tšekke tagaküljele. Jaani ja tema tööandja kahjuks pandi ta varastama ja varjama.

Kõrge riskiga piirkondade edukaks juhtimiseks peavad organisatsioonid vältima kokkusobimatuid funktsioone. Kokkusobimatud funktsioonid on sellised, mis võimaldavad kõigil inimestel oma ametikohustuste täitmisel vigu või pettusi nii toime panna kui ka varjata. Paljud tehnoloogiaettevõtted pooldavad tehingute kontrollimist reaalajas, kuid paljud keskmise suurusega ettevõtted saavad rakendada hästi läbimõeldud sisekontrollisüsteemi, mis tagab viie eesmärgi järgimise: autoriseerimine, kehtivus, nõuetekohane registreerimine, vastutus ja võrdlus ning kaitse ja piiratud juurdepääs.

Autoriseerimine tähendab üldist või spetsiifilist kontrolli, kus viiakse läbi sõltumatu testimine, et koguda tõendeid selle kohta, et keegi, kellel on volitatud isik, on andnud asjakohase loa. Tehingud peavad vastama volituse tingimustele.

Kui kontrollid on tõhusad ja annavad mõistliku kindluse varade ja kohustuste olemasolu kohta konkreetsel kuupäeval ning selle kohta, kas kirjendatud tehingud on toimunud konkreetsel perioodil, käsitleme järgmist: Kehtivus. Näiteks kui organisatsioon registreerib tšekkide laekumise kohe, tõendab ta sularaha. Tehingute sõltumatu ja pidev jälgimine toimumiskoha lähedal on võimas sisekontroll.

Vale segregatsiooniriski jaoks on positiivne vastus leevendusmeetmete kehtestamine. Mõni nimetab seda käsitsi juhtseadisteks. Seda tava kritiseeritakse sellega, et see seab kahtluse alla arvude terviklikkuse ja kutsub esile ebaefektiivseid protsesse. Vastupidine „faktijärgsele” kontrollile on reaalajas toimuv tehingute kontrollimine, mis automatiseerib käsitsiprotsesse ülesannete lahususe käsitlemisel, kontrollides iga tehingu vastavust, kuna finantssüsteemid töötlevad seda tehingut. Uurimismeetodid hõlmavad spetsiaalseid analüütilisi arvutirakendusi, mis aitavad ebatavalisi tehinguid ja trende tõhusalt tuvastada. Statistilisi korrelatsioone ja muud arenenud arvutitehnoloogiat kasutatakse kahtlaste mustritega ettevõtete ja üksikisikute otsimiseks. Tõsi on see, et töökohustuste nõuetekohane lahusus aitab pettuseohtu vähendada.

Sisekontrolli teine ​​eesmärk on korralik salvestamine. See tagab täielikkuse, hindamise, klassifitseerimise ja ajastuse. Täielikkus tagab, et tehinguid ei jäeta raamatupidamisdokumentidest välja. Hindamine tagab tehingute tegelike summade korrektse kajastamise. Tehingu sisestamine vastavale kontole on eelneva salvestamise klassifikatsiooni komponent. Ajastamine tähendab kõigi tehingute kirjendamist nii kiiresti kui võimalik selle aruandeperioodi jooksul, mil need toimusid.

Varade ühildamine tagab nende jälgimise alates omandamisest kuni võõrandamiseni. Registreeritud varade võrdlemine organisatsiooni tegeliku varaga toetab varade olemasolu ja kinnitab bilansis olevad numbrid.

Sisekontrolli teine ​​eesmärk on varade kaitse tagamine. See tähendab piiratud otsest ja kaudset juurdepääsu. Otsene juurdepääs saavutatakse füüsilise juurdepääsu kaudu ja kaudne juurdepääs dokumentide kaudu, mis lubavad vara kasutada või käsutada.

Valdav auditiprobleem peaks olema konkreetsete kontrollieesmärkide olemasolu kontrollimine. Näiteks ostude puhul peaksid need kontrollid olema:

1. Nõuete nõuetekohane autoriseerimine enne ostutellimuste väljaandmist.
2. Enne ostutellimuste ettevalmistamist peab organisatsiooni ostuosakond tagama, et taotlused on eelarve piires
3. Piiratud juurdepääs kaupadele vastuvõtutegevuse ajal
4. Logistika- või vastuvõtuosakond peab saadud kaubad pimearvestuses arvestama, sõltumata teisest osakonnast.

Atesteeritud raamatupidajate instituudi väljaantud AU 319,64 väidab, et kontrolliriski hindamine on protsess, mille käigus hinnatakse (majandus) üksuse sisekontrolli tõhusust finantsaruannetes oluliste väärkajastamiste ärahoidmisel või tuvastamisel.

Kohtuekspertide raamatupidajad tunnevad süsteeme, mida vägivallatsejad kasutavad sisekontrolli alistamiseks ja pettuste toimepanemiseks.

American Empire (Juuni 2021)



Silte Artikkel: Pärast fakti- või reaalajas kontrolli, raamatupidamist, sisekontrolli, kõrge riskiga valdkondi, pettusi või vigu, ühildamatuid funktsioone, tööülesannete lahusust, vastutust, volitusi, Consuelo Herrera, CAMS, CFE